Налоги-2024: что прибудет, что убудет

Все ли новые налоги увеличат нагрузку на россиян? Какие льготы останутся, а какие добавятся? «Собеседник» разбирался с помощью члена Федеральной палаты налоговых консультантов (ФПНК) Елены КУЗИНОЙ.

Налог на вклады

Недавно появилась информация о новом налоге на вклады граждан, который придется платить уже в 2024-м. Что имеется в виду?

– Платить надо будет в следующем году по итогам 2023-го, – поясняет эксперт. – Этот налог платят не от суммы вклада, а с дохода (то есть с полученных процентов на все вклады, ценные бумаги и т.п., которые есть у человека). Впрочем, многое зависит от размера этих доходов.

Как будет рассчитываться этот налог, описано в п. 1 ст. 214.2 Налогового кодекса.

Для начала надо сложить все доходы по всем видам вкладов (кроме зарплатных счетов). В принципе все вклады граждан, так же как и доходы по ним, учтены в ИФНС и отражены в личных кабинетах россиян.

Если полученная сумма доходов будет меньше 150 тыс. руб., налог платить не надо. А вот если больше, то гражданин должен будет заплатить 13% от разницы.

Думаю, понятнее будет продемонстрировать на примере.

Допустим, у гражданина Иванова есть два вклада: 500.000 руб. под 9% годовых и 2.000.000 руб. под 9,5% годовых. Общая сумма дохода в виде процентов составит 235.000 руб. (45.000 руб. + 190.000 руб.).

235.000 – 150.000 = 85.000 руб. Вот с этой суммы Иванов и заплатит НДФЛ в размере 11.050 руб. в бюджет.

85.000 х 13% = 11.050 руб. – сумма исчисленного налога с процентов по вкладам.

О том, как считается не облагаемая налогом сумма и почему она равна именно 150 тыс. руб., поясняет финансовый омбудсмен Ассоциации российских банков Павел МЕДВЕДЕВ:

– Нынешние изменения были приняты в марте 2022-го, – объясняет он. – А до того вкладчикам нужно было платить НДФЛ в случае, если их доход с депозитов был выше установленного лимита 1 млн руб. В новом же законе должна будет учитываться самая большая ключевая ставка ЦБ в году. Пока она составляет 15%. И 150 тыс. руб. не облагаемых налогом доходов от вкладов – это именно 15% от 1 млн руб. И еще нюанс: если ваши доходы не слишком высоки, то подоходный налог для вас останется равным 13%, но если они превысят 4,990 млн руб., придется заплатить с них уже 15%

Налог на недвижимость и транспорт – всем ли надо платить?

– По закону такие налоги должны быть уплачены гражданами до 1 декабря, – говорит Кузина. И «письма счастья» из ИФНС начинают приходить уже в сентябре. Но есть категория лиц, кто вовсе не должен платить налоги на недвижимость и транспорт.

От уплаты налога на недвижимость (если объект обложения в их владении – единственный, скажем, квартира) освобождены:

• лица с инвалидностью 1–2-й группы (в т.ч. дети-инвалиды);
• участники ВОВ;
• военнослужащие (при стаже не менее 20 лет);
• члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
• получатели пенсий (по старости, по инвалидности, по потере кормильца и за выслугу лет);
• «предпенсионеры» (женщины в возрасте от 55 лет, мужчины от 60 лет);
• имеющие северный стаж (женщины с 50 лет, мужчины с 55 лет, при северном стаже не менее 15 лет в районах Крайнего Севера или 20 лет в местностях, приравненных к ним);
• многодетные семьи с тремя и более детьми до 18 лет: в расчете на каждого ребенка действует освобождение от налога на 7 кв. м жилого дома или 5 кв. м квартиры (п. 6.1. ст. 403 НК РФ).

Полный список можно найти в ст. 407 Налогового кодекса.

Есть и другие льготы. Например, если на вашем земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, есть хозяйственная постройка площадью до 50 кв. м, то вы также освобождаетесь от уплаты налога на имущество.

Важно помнить: Если у вас есть одна из этих льгот, но вы почему-то получили уведомление об уплате налога, не торопитесь его оплачивать. Возможно, информация о наличии льготы еще не поступила в ИФНС или поступила с опозданием. В любом случае надо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и представить туда документы, подтверждающие наличие такой льготы: справки, удостоверения и т.д.

– Что касается транспортного налога, – продолжает эксперт, – тут льготы устанавливают регионы. Поэтому информацию о них стоит уточнить либо в ИФНС по месту жительства, либо на портале ФНС РФ в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Единый налоговый счет – что это такое?

– С 1 января 2023-го всех граждан страны перевели на единый налоговый счет (ЕНС), – сообщает Кузина. – И каждый россиянин должен теперь оплачивать налоги через него. ЕНС граждан формирует сама налоговая, и все налоговые платежи, которые вы делаете, попадают туда, а потом ИФНС, когда наступает время платить налоги, самостоятельно списывает необходимые суммы. Через ЕНС можно оплатить транспортный и имущественный налоги (на недвижимость, дом, земельный участок и др.), а также НДФЛ – в том случае, если налоговый агент его не удержал.

Если вовремя не оплатить начисленный налог (то есть не пополнить ЕНС), он превратится в задолженность. И на эту сумму начнут начисляться пени. Погашать задолженность по налогам нужно также через ЕНС. Причем в первую очередь средства пойдут в счет погашения задолженностей начиная с более ранних сроков.

Другими словами, новшество в том, что теперь налогоплательщик не сможет, как раньше, сам решать, какие налог, пени или штраф ему оплатить в первую очередь, а что оставить на потом.

Важно помнить: В ЕНС налоговые обязательства физлиц и их же как индивидуальных предпринимателей соединены. Поэтому, если у предпринимателя не оплачены личные имущественные налоги, но уплачены фиксированные страховые взносы, то он должен иметь в виду: с ЕНС сначала спишутся его личные налоги, а по страховым взносам у ИП появится долг.

что еще?

• В 2024 году компенсации по оплате ЖКУ будут поступать не самим льготникам, а ресурсоснабжающим организациям.

• Единое пособие на детей до 17 лет, ежемесячная выплата из маткапитала до 3 лет, ежемесячная выплата на первого ребенка до 3 лет будут рассчитываться с учетом прожиточного минимума в регионе.

• Для получения единого детского пособия на ребенка в возрасте до 17 лет его родители должны удовлетворять ряду условий: быть гражданами РФ, постоянно проживать в стране (ребенок также должен быть гражданином России и проживать с семьей), их среднедушевой доход не должен превышать регионального прожиточного минимума (причем учитывать будут, помимо зарплат, недвижимость, земельные участки, гаражи, транспортные средства и проценты по вкладам). Если доходы семьи во время выплаты пособия возрастут, его все равно будут платить до окончания года. При наличии в семье нескольких детей пособие назначат на каждого. Но платить его будут до достижения ребенком 17-летия.

• Минимальное и максимальное пособие по беременности и родам, максимальное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет для работающих, минимальные и максимальные больничные будут рассчитываться с учетом МРОТ и взносов в социальные фонды.

• С 1 февраля 2024 года проиндексируют: материнский капитал, минимальное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, единовременную выплату беременным женам призывников, ежемесячное пособие на детей призывников до 3 лет и единовременное пособие при рождении ребенка.