Какая польза от налогового вычета?

В моей голове такая неразбериха с налоговыми вычетами: в плюс они нам, простым гражданам, или в минус?

Ирина Быстрова, Оренбург.

Налоговый вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу, и соответственно будет уменьшаться сумма подоходного налога. Такими исчислениями, как правило, занимаются бухгалтерии, если вы работаете на предприятии или в организации по трудовому договору. Однако очень важно знать свое право на налоговые вычеты.

Итак, существуют стандартные (ст. 218 Налогового кодекса), социальные (ст. 219 НК), имущественные (ст. 220 НК), профессиональные (ст. 221 НК) налоговые вычеты. Стандартные устанавливаются для любого налогоплательщика при наличии законных, подтвержденных документами оснований.

Например, если в семье есть дети в возрасте до 18 лет и если доход не превышает 280.000 рублей в месяц, налогооблагаемая база уменьшается на 1000 рублей на каждого ребенка. Для этого родитель (опекун, попечитель) подает в бухгалтерию своего предприятия заявление и копию свидетельства о рождении. Право на этот стандартный вычет продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он учится (на очной форме обучения). Для матерей-одиночек и иных лиц, являющихся единственным попечителем ребенка, сумма такого налогового вычета увеличивается вдвое, то есть 2000 рублей на каждого ребенка.

В случае если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем преду-
смотрено Налоговым кодексом, по окончании налогового периода производится перерасчет налоговой базы. Это делает налоговый орган на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

Социальные налоговые вычеты позволяют уменьшить сумму дохода, к которой применяется 13-процентная ставка подоходного налога, на сумму расходов, связанных с обучением (как самого налогоплательщика, так и его детей), лечением плательщика налога и членов его семьи в медицинских учреждениях РФ, приобретением лекарств. Чтобы воспользоваться правом на уменьшение налога, необходимо подать декларацию в налоговый орган, а также предъявить документы, подтверждающие указанные расходы.

Имущественные налоговые вычеты касаются сумм, полученных от продажи имущества, если, конечно, такая продажа носит частный характер, а не является предпринимательской деятельностью.

Например, если гражданин продает какое-либо имущество, в том числе дом, квартиру, земельный участок, которые находились в его собственности менее 3 лет, суммы, полученные от такой продажи, могут быть налоговым вычетом. Здесь, однако, есть ограничения – такие налоговые вычеты не могу превышать в целом 1.000.000 рублей, если это объекты недвижимости, и 250.000 рублей, если иное имущество.

Самый простой пример – при продаже квартиры за 3 млн рублей налог выплачивается только с 2 млн. Если учесть существующую налоговую ставку, «экономия» по подоходному налогу составит 130 тысяч. Что же касается недвижимости и иного имущества, принадлежащего налогоплательщику более 3 лет, доходы от продажи таких объектов освобождаются от налогообложения.

К имущественным налоговым вычетам относятся расходы, связанные со строительством, приобретением нового жилья, земельных участков, в том числе с использованием ипотечных кредитов. Здесь также существует ограничение – общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2.000.000 рублей.