Налоговая декларация-2016: за что, как и когда надо подавать

Эксперт рассказал Sobesednik.ru, в каких случаях наказывают за несвоевременную подачу декларации о доходах.

Мало кто знает, что не по каждому налоговому вычету, связанному с недвижимостью, крайний срок – это 30 апреля. Но есть такие, что пропустишь этот срок – и все: уже ничего не получишь. А то и вовсе тебя привлекут к ответственности – за то, что вовремя не подал декларацию о доходах. Какие это случаи – рассказывает Александр Перепелкин, глава юридической службы столичного агентства «Нора-недвижимость».

Сдавали квартиру в наем

– Если в прошлом (2015-м) году, вы получили доход от продажи или использования недвижимого имущества (например, сдавали квартиру в наем или аренду), – рассказывает Перепелкин, – то в соответствии с налоговым законодательством РФ вы обязаны в этом (2016-м) году – до конца апреля – подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) по утвержденной форме 3-НДФЛ. Причем самостоятельно рассчитать (ст. 210 НК РФ) налогооблагаемую базу и налог, которой подлежит оплате в срок до 15 июля 2016 года (ст.ст. 228, 229 НК РФ).

Не сделаете этого, все может закончиться плачевно: вас могут привлечь к налоговой, а в некоторых случаях (если это привело к неуплате налога в крупном размере) даже и к уголовной ответственности (ст. 198 УК РФ).

Что «светит»? Дело может обернуться простым штрафом (ст. 119 НК РФ). Предположим, просто не представили декларацию в срок, но признаков налогового правонарушения, предусмотренного в пункте 2 этой статьи, нет. Тогда – штраф в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Но – не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

За что не надо отчитываться

– С 2010-го налогоплательщики вправе не указывать доходы, – напоминает Александр Перепелкин, – не подлежащие налогообложению (ст. 217 НК РФ), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами. Но такое возможно лишь в тех случаях, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных законом (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Поэтому не нужно декларировать, скажем, доход от продажи недвижимости за 2015 год, которая принадлежала вам на праве собственности 3 года и более (п. 17.1. ст. 217 НК РФ освобождает вас от уплаты НДФЛ от такой продажи).

[:image:]

Налог не платим, но декларации подаем

– К примеру, вам не нужно платить налог, – приводит пример Александр Перепелкин, – в связи с тем, что по результатам расчёта с учетом, скажем, права на имущественный налоговый вычет (предусмотрен ст. 220 НК РФ), налогооблагаемая база получается отрицательной. Но декларацию с соответствующим расчетом подать вы обязаны. В противном случае вас могут привлечь к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ. А это штраф – 1000 рублей.

Другой пример, когда налог платить не надо, а декларацию подавать придется. Предположим, в 2015 году вы продали квартиру (которая принадлежала вам менее 3-х лет) и получили доход в размере 4 млн руб. Но раньше вы покупали эту квартиру, скажем, за 5 млн руб. В этом случае вы обязаны подать декларацию, хотя никакого налога, как вы понимаете, платить не нужно. В декларации налогооблагаемая база должна быть рассчитана (ст. 210 НК РФ) следующим образом:

4 млн (доход) – 5 млн (документально подтверждённые расходы) = 0.

Но подавать декларацию не нужно, если эта квартира была в собственности у налогоплательщика-продавца более 3-х лет, и любой доход от ее продажи в 2015 году освобожден от НДФЛ.

Когда строится дом

– Не нужно бояться пропустить последний срок подачи декларации (до 30 апреля), – объясняет Перепелкин, – и тем, кто не получал в 2015 году доход, с которого не заплатил НДФЛ, но, напротив, произвел затраты – к примеру, на новое строительство или приобрел на территории РФ жилое помещение, жилой дом, земельный участок под ИЖС или участок с жилым домом (а также доли в них).

Все это дает каждому налогоплательщику – раз в жизни! – право на другой имущественный налоговый вычет в размере произведенных затрат (но в сумме не более 2 млн руб.) и позволяет вернуть уплаченный в бюджет налог в размере до 260 тыс. руб. (ст. 220 НК РФ).

Если хотите получить вычет

– То же самое касается и случая предоставления налогоплательщику на основе декларации еще одного имущественного налогового вычета, – говорит Александр Перепелкин, – в размере процентов, уплаченных по целевым кредитам, направленным на строительство и приобретение жилья.

В этом случае подать декларацию с уменьшением дохода, с которого вы уже заплатили НДФЛ, для возврата переплаченного налога можно в течение 3-х лет.

Если декларация была подана вовремя, но был нарушен срок уплаты налога (установлен до 15 июля года, следующего за отчетным годом), то вам грозят несколько последствий. Во-первых, не избежать уплаты пеней, которые взимаются за каждый день просрочки уплаты налога в размере, равном 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ (с 2016-го – ключевой ставки ЦБ РФ). А, во-вторых, вас могут привлечь к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 20% от суммы налога (ст. 122 НК РФ).

Полезный совет

– После подачи декларации у налогового органа есть 3 месяца на камеральную проверку вашей декларации, – советует Перепелкин, – поэтому рекомендую до 15 июля (срок уплаты налога) разрешить все возможные спорные вопросы с налоговым органом и подавать декларацию не до 30 апреля, а до 15 апреля. А еще лучше раньше.

[:wsame:][:wsame:]